Изменения в валютной, банковской, страховой и иных сферах для организаций и ИП

Изменение ключевой ставки

С 27 мая 2022 г. размер ключевой ставки составляет 11 процентов годовых.

Поддержка заемщиков

У заемщиков к ключевой ставке могут быть привязаны плавающие (переменные) процентные ставки по кредитам. Рост ключевой ставки ведет к увеличению ставок.

Если из-за этого или вследствие других ограничительных мер заемщику после 18 февраля 2022 г. сложно исполнить обязательства по кредитному договору, он может обратиться в банк. Кредитным организациям рекомендовано удовлетворять в подобных случаях заявления об изменении условий кредитного договора по программе реструктуризации и не начислять неустойки, штрафы, пени. Рекомендация действует до конца 2022 г.

Правительство РФ установит порядок возмещения с 1 октября по 31 декабря 2022 г. 70% недополученного дохода кредитору, который в особом порядке начислял проценты заемщику, соответствующему установленным Правительством РФ критериям.

Заемщики, которым в 2021 г. выдавался льготный кредит по программе "ФОТ 3.0", могут получить отсрочку по нему. На период отсрочки откладывается оплата процентов и основного долга по такому кредиту.

Введение обязательной продажи иностранной валюты

С 9 июня 2022 г. размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, определяет Правительственная комиссия по контролю за иностранными инвестициями в РФ. См. Указ Президента РФ от 09.06.2022 N 360. Соответствующие изменения будут учтены в материале при его актуализации.

Резиденты - участники внешнеторговой деятельности (в том числе российские организации) должны продавать 50% иностранной валюты, полученной на счета в уполномоченных банках по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами и предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Порядок обязательной продажи иностранной валюты определен Банком России. Для продажи иностранной валюты в ином объеме резиденты - участники ВЭД должны получить разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

Совет директоров Банка России может определять иной срок обязательной продажи резидентами - участниками ВЭД иностранной валюты, чем установлен Указом Президента РФ от 28.02.2022 N 79. Так, указанную продажу разрешено осуществлять в срок не позднее 120 рабочих дней со дня зачисления иностранной валюты на транзитные валютные счета резидентов в уполномоченных банках. Если резидент воспользовался разрешением зачислить валютную выручку на свои счета (вклады) за рубежом, он должен перевести валюту в полном объеме на счет в уполномоченном банке и продать ее в срок не позднее 120 рабочих дней со дня зачисления средств на зарубежный счет.

Установлены условия, при одновременном соблюдении которых объем обязательной продажи иностранной валюты с выручки по указанным внешнеторговым контрактам может составлять 0%. Данное разрешение действует до 01.09.2022 включительно.

При расчете суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, резиденты могут уменьшить ее на размер определенных расходов и иных платежей, связанных с исполнением внешнеторговых контрактов в иностранной валюте (например, на величину таможенных пошлин, таможенных сборов).

Банк России разъяснил вопросы обязательной продажи иностранной валюты. В частности, сообщается:

- обязательной продаже подлежат все виды иностранных валют;

- резиденты - участники ВЭД обязаны продавать часть валютной выручки по всем внешнеторговым экспортным контрактам. Нет исключений для контрактов, по которым с 1 июля 2021 г. отменено требование о репатриации;

- резиденты - участники ВЭД могут выбрать любой не противоречащий законодательству способ обязательной продажи части валютной выручки.

Банк России может изменить закрепленные сроки продажи валюты для резидента - участника ВЭД, а в некоторых случаях освободить его от этой обязанности в определенных пределах. Установлен порядок выдачи Банком России соответствующих разрешений. Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ может изменить количество иностранной валюты, которое обязан продать резидент.

Банк России разъяснил, что такие разрешения могут выдаваться как конкретному лицу (лицам), так и неопределенному кругу лиц. В последнем случае информация о разрешении публикуется на сайте Банка России.

Изменение порядка проведения валютных операций, включая предоставление валютных займов и переводы денежных средств, изменение порядка проведения расчетов с иностранными кредиторами

Утверждена форма заявления о выдаче разрешения на исполнение резидентом (ООО, ХТ, ПК) обязательств, предусмотренных в п. 1 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254. См. Информацию Минфина. Изменения будут учтены в материале при актуалтзации.

Если в отношении уполномоченного банка, принявшего на учет экспортный, импортный контракт либо кредитный договор, иностранное государство ввело санкции, ограничивающие проведение операций по счетам резидентов в данном банке, то резидент - сторона контракта (договора) может проводить операции по нему по счетам, открытым в другом банке, без перевода в него контракта (договора) на учет. Порядок проведения таких операций установлен Банком России.

По общему правилу резиденты должны получить разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ для того, чтобы:

- предоставлять займы нерезидентам в иностранной валюте;

- зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета (вклады).

Банк России разъяснил, на какие случаи это правило не распространяется:

- переводить деньги без открытия банковского счета с помощью иностранных электронных средств платежа;

- совершать ряд операций, сумма которых превышает установленный Советом директоров Банка России размер.

Для получения разрешения следует обратиться с заявлением в Минфин России.

Резиденту не требуется получать разрешение для того, чтобы:

- переводить иностранную валюту на свои зарубежные счета для финансирования текущей операционной деятельности филиалов и представительств. Объем финансирования ограничен;

- переводить иностранную валюту на открытые за границей счета зарубежных представительств и (или) филиалов юрлиц - резидентов, а также их сотрудников по любым основаниям и без ограничений по сумме;

- заключать соглашения об изменении условий (реструктуризации) займов нерезидентам в иностранной валюте, заключенных до 1 марта 2022 года;

- зачислять на свои счета (вклады) за рубежом иностранную валюту, полученную от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), по которым нерезидентам передают товары, оказывают услуги, выполняют для них работы, передают им результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них). Важное условие - валюта должна быть переведена в полном объеме на счет в уполномоченном банке и продана в срок не позднее 120 рабочих дней со дня ее зачисления на зарубежный счет.

Кроме того, не требуется получать разрешение комиссии резидентам - физлицам, чтобы зачислять иностранную валюту в пределах ограничений, установленных Банком России, со своих счетов, открытых в российских банках, на свои зарубежные счета (вклады).

Совет директоров Банка России может ограничивать размеры некоторых операций нерезидентов по переводу денежных средств.

До 30 сентября 2022 г. запрещены переводы за рубеж с банковских счетов нерезидентов - юрлиц из стран, поддерживающих санкции. То же касается переводов средств таких юрлиц со счетов российских брокеров.

Особый порядок погашения кредитов и займов, обязательств по финансовым инструментам применяется в отношении иностранных кредиторов из недружественных стран или подконтрольных им лиц (кроме тех подконтрольных лиц, кто зарегистрирован в РФ).

Обратите внимание, что к лицам, связанным с недружественными государствами, не относятся лица, контроль над которыми установлен до 1 марта 2022 г.:

- юридическими или физическими лицами, личным законом которых является право иностранного государства, не относящегося к недружественным;

- иностранным государством, не относящимся к недружественным.

Порядок применяют российские организации - должники при исполнении обязательств перед любым иностранным кредитором, если совокупный размер исполнения обязательств перед всеми иностранными кредиторами превышает:

- 10 млн руб. в месяц;

- эквивалент указанной суммы в иностранной валюте по курсу Банка России на 1-е число каждого месяца.

Банк России разъяснил, что понимается под обязательствами в данном случае.

Этот порядок распространяется и на обязательства, возникающие из независимых гарантий (контргарантий) или поручительств, если выполняются определенные условия.

Временно Банк России и Минфин России могут выдавать разрешения, освобождающие от соблюдения особого порядка. При получении разрешений российские юрлица могут прекратить обязательства перед кредиторами путем зачисления на счет типа "С" ценных бумаг, которые допускается использовать для прекращения таких обязательств. При этом согласие кредитора не требуется, если стоимостное выражение обязательства равноценно стоимости зачисленных на счет типа "С" ценных бумаг.

Банк России разъяснил, что ограничение на зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета (вклады) распространяется на все внешнеторговые экспортные контракты. Нет исключений для тех контрактов, по которым с 1 июля 2021 г. отменено требование о репатриации.

Определен временный порядок расчетов с некоторыми правообладателями. Данный порядок в частности, устанавливает, что вознаграждение и другие платежи, этим правообладателям будут уплачиваться путем перечисления средств на специальный рублевый счет типа "О". Данный счет открывает должник в уполномоченном банке на имя правообладателя. Установлены также случаи, когда указанный временный порядок не применяется. Не допустимо исполнение должником обязательств без использования специального счета типа "О".

Правообладатели могут перевести на свои банковские или иные счета (открытые в том числе в банках за пределами РФ) средства, перечисленные на специальный счет типа "О", с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Заявление о выдаче разрешения представляется в Минфин России и определенные федеральные органы исполнительной власти и рассматривается в соответствии с Правилами.

Банк России разъяснил правила выплат по долговым обязательствам резидентов РФ. В частности, указал, что их долг перед кредиторами - резидентами РФ и кредиторами из стран, не присоединившихся к санкциям, погашается в рублях, а при наличии специального разрешения - в валюте долга. Выплаты в рублях осуществляются в объеме рублевого эквивалента по обменному курсу на момент выплаты. Ограничений на использование рублей, полученных кредиторами, в том числе для конверсионных операций, нет.

До 1 сентября 2022 г. кредитные организации, в отношении которых введены ограничительные меры, могут погашать свои выраженные в иностранной валюте обязательства по договорам банковского счета (вклада) перед резидентами в рублях (при условии, что обязательства возникли до дня введения таких мер). Сумма должна быть эквивалентна стоимости обязательства в иностранной валюте по курсу Банка России на день исполнения обязательства.

Увеличен размер суммы обязательств по заключенному с нерезидентом договору, позволяющий применять упрощенный порядок валютного контроля. Если такой размер не превышает в эквиваленте 600 тыс. руб., резидент при зачислении иностранной валюты на его транзитный валютный счет или ее списании с его валютного расчетного счета обязан представить в уполномоченный банк только информацию о коде вида операции. Если списываются рубли с рублевого расчетного счета по контракту, сумма обязательств по которому также не превышает в эквиваленте 600 тыс. руб., резидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ по операции.

При этом на сделки (операции), не превышающие в эквиваленте 600 тыс. руб., распространяется действие указов Президента РФ, изданных в рамках принятия специальных экономических мер. Если сделки (операции) резидентов подпадают под сферу регулирования данных указов, нужно соблюдать предусмотренный ими порядок совершения этих сделок (операций).

Особенности привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства

ФТС России дала разъяснения по вопросу привлечения к административной ответственности за правонарушения по ч. 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ в условиях внешнего санкционного давления. Отмечено, что если требования валютного законодательства были нарушены из-за введения недружественными государствами санкций, то при отсутствии вины участника ВЭД привлечение к административной ответственности будет исключено.

Чтобы подтвердить отсутствие в своих действиях вины, участник ВЭД вправе представить любые доказательства того, что он принял все меры по соблюдению требований валютного законодательства в условиях введения санкций. Так, он может представить в таможенный орган доказательства невозможности:

- исполнить обязательства по внешнеторговому контракту;

- использовать альтернативный способ исполнения встречных обязательств по контракту, например осуществить бартерные сделки;

- зачислить денежные средства на счета в банке, отличном от уполномоченного банка.

Информация с сайта ФТС России от 26.05.2022

Временные изменения в части операций с наличной валютой

С 10 марта по 10 сентября 2022 г. для организаций и ИП действуют следующие ограничения по операциям с наличной иностранной валютой:

- резидентам разрешается получать в кредитной организации наличные доллары США, евро, японские иены, фунты стерлингов лишь в пределах 5 тыс. долларов США и только для оплаты расходов по зарубежным командировкам. Этот лимит может быть увеличен в особых случаях по запросу банка к регулятору. Если выдаются евро, фунты стерлингов, японские иены, эквивалент в долларах США определяется по курсу кредитной организации, но не ниже официального курса Банка России;

- нерезидентам запрещено получать наличные доллары США, евро, японские иены, фунты стерлингов.

Иные условия депозитов и счетов в указанных иностранных валютах, открытых на 10 марта 2022 г. юрлицам и ИП, не меняются.

Валюты, помимо долларов США, евро, японских иен, фунтов стерлингов, резиденты и нерезиденты могут получать без ограничений по рыночному курсу на день выдачи.

Введение ограничений в работе с контрагентами

Применяются специальные экономические меры в отношении отдельных юрлиц, физлиц и находящихся под их контролем организаций. В частности, такими мерами являются:

- запрет совершать сделки с этими лицами;

- исполнять перед такими лицами обязательства по совершенным сделкам, если эти обязательства не исполнены или исполнены не в полном объеме.

Перечень указанных лиц, дополнительные критерии отнесения к сделкам, совершение которых и исполнение обязательств по которым запрещается, а также условие действия такого запрета установлены Постановлением Правительства РФ от 11.05.2022 N 851.

Банк России разъяснил, что исполнение российскими должниками обязательств по временному порядку расчетов нельзя считать ненадлежащим и по этому основанию признавать дефолтом. Если иностранные кредиторы признают его таковым, российские кредиторы не могут рассматривать это как основание применять условия о кросс-дефолте по иным обязательствам данного российского должника.

По общему правилу резиденты должны получить разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ для того, чтобы:

- переводить деньги без открытия банковского счета с помощью иностранных электронных средств платежа;

- выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;

- предоставлять кредиты и займы в рублях иностранным контрагентам из недружественных стран и подконтрольным им лицам - нерезидентам;

- покупать (получать в собственность иным образом) недвижимость или ценные бумаги у лиц из недружественных государств и подконтрольных им лиц или отчуждать их указанных лицам (за исключением Специальных иностранных лиц);

- продавать или покупать недвижимость или ценные бумаги у другого иностранного контрагента, если он приобрел их после 22 февраля 2022 г. у лица из недружественной страны;

- совершать ряд операций, сумма которых превышает установленный Советом директоров Банка России размер.

Определены сделки (операции), разрешенные для совершения.

Также резиденты - участники ВЭД должны получать разрешение на продажу иностранной валюты в ином размере, чем установлено.

Для получения разрешения следует обратиться с заявлением в Минфин России.

Контрагент не признается лицом из недружественного государства при условии, что:

- он контролируется российскими юрлицами или физлицами (в том числе через иностранные юрлица);

- информация о контроле раскрыта налоговым органам.

Определены лица, которые не признаются связанными с недружественными иностранными государствами.

Эмитентам - резидентам, которые находятся под контролем иностранных лиц, связанных с недружественными государствами, или лиц, находящихся под контролем таких иностранных лиц, разрешено выкупать у резидентов размещенные этими эмитентами ценные бумаги (в том числе через третье лицо, которое действует от имени эмитента или от своего имени, но за счет эмитента).

Росреестр разъяснил порядок осуществления юрлицами сделок с недвижимостью с участием лиц из недружественных стран.

Введены некоторые ограничения на сделки, совершаемые в сфере страхования. Одна из целей их введения - снизить риск отказа иностранных страховщиков от исполнения своих обязательств по перестраховочным контрактам.

Совет директоров Банка России может ограничивать суммы, в пределах которых резиденты (за некоторым исключением) могут осуществлять предоплату (аванс) в пользу нерезидентов по определенным видам контрактов. Такое ограничение он установил для большинства следующих контрактов:

- контракты на оказание услуг нерезидентом;

- контракты, по которым нерезидент выполняет работы, передает информацию, результаты интеллектуальной деятельности, включая исключительные права на них.

Максимальная величина предоплаты (авансового платежа) по ним составляет 30% от суммы обязательств по контракту. При этом есть договоры, к которым это ограничение не применяется.

Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ юрлицами - нерезидентами из стран, совершающих недружественные действия, осуществляется в размере 0 долларов США или иной иностранной валюты.

Ограничения, связанные с участием в бизнесе с иностранными компаниями

Утверждена форма заявления о выдаче разрешения на исполнение резидентом (ООО, ХТ, ПК) обязательств, предусмотренных в п. 1 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254. См. Информацию Минфина. Изменения будут учтены в материале при актуалтзации.

Установлен временный порядок, по которому российские ООО, хозяйственные товарищества, производственные кооперативы исполняют обязательства по выплате прибыли своим участникам, которые являются иностранными лицами, связанными с недружественными государствами, или подконтрольными им лицами (кроме случаев, когда место регистрации подконтрольных лиц - РФ). Выплата производится на счет типа "С" в соответствии с п. п. 2 - 9 Указа Президента РФ от 05.03.2022 N 95. Банк России и Минфин России могут выдавать разрешения, освобождающие от соблюдения такого порядка, и определить иной порядок.

Резиденту до 31 декабря 2022 г. требуется разрешение Банка России для того, чтобы:

- оплачивать долю, вклад, пай в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юрлица - нерезидента;

- осуществлять взнос нерезиденту в рамках договора простого товарищества с инвестированием в форме капвложений (договора о совместной деятельности).

Установлен порядок выдачи таких разрешений.

Банк России разъяснил, что разрешения могут выдаваться как конкретному лицу (лицам), так и неопределенному кругу лиц. В последнем случае информация о разрешении публикуется на сайте Банка России.

Получать индивидуальные разрешения не требуется при соблюдении совокупности определенных условий.

Страхование импортных и экспортных кредитов

Утверждены правила страхования импортных кредитов от предпринимательских и (или) политических рисков. По общему правилу страховая сумма по договору страхования в отношении предпринимательских рисков устанавливается в размере не более 90% страховой стоимости, в отношении политических рисков - не более 95% страховой стоимости.

Внесены изменения в правила страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков. В частности, установлено, что расчет и уплата страховой премии и страхового возмещения осуществляются в рублях, если иное не оговорено в договоре страхования.

Заместитель прокурора района Е.М. Костин